物流行业税务风险及避坑指南

2021-08-10 09:40

随着国民经济的飞速发展,中国物流行业保持较快增长速度,物流运输行业日渐繁荣,物流体系不断完善,行业运行日益成熟和规范。但物流行业作为生产性服务业,设施投资大,回报率低,自身的服务特性决定了行业利润普遍不高。
据统计,我国物流企业毛利润率一般。为4%-10%。这些企业涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、车购税、车船使用税、印花税、城建税、教育费附加等,其中增值税和所得税是需要缴纳的主要税种,也是行业公认的涉税风险重灾区。
今天,我们就来深入分析下物流行业普遍存在的税务问题。
一、人力成本高
物流行业是一个劳动密集型的行业,企业的经营成本有仓库租金、人员工资、运输费用、装卸费用等,其中人工成本占比最高,大概占40%-50%。
二、社保压力大
社保正式入税后,企业不得不严格按照要求缴纳社保费用。
而实际情况却是,由于物流企业入行门槛低,从业人员文化偏低,临时工多,人员流动频繁,不愿意购买社保,导致企业缴纳社保复杂,成本增加。
甚至出现了“私户发工资”来逃避缴纳社保的情况,杭州之前某物流公司被查处的案件,被罚1200多万,就是最好的警钟,明示了这种方式的极大风险。
三、发票取得难
物流企业自有车辆、自有司机拥有量少,往往与个体户司机或者散户车队达成口头的合作关系,并不签订正式劳务合同或者货车租赁合同,而且对方也不会专门去税局开具劳务发票提供给到物流企业。
这就导致了“真实雇佣/租赁,却拿不到发票”的问题,导致企业利润虚增,多缴纳企业所得税。
四、真假票难辨
物流企业人员多,网点多,工作流动性大,提供的发票有可能出现“买票抵充”的现象。
这就将企业陷进“虚开发票”的风险之中了,可能会引起税局的稽查。
五、进项抵扣少
物流行业的企业进项结构包括燃油、机动车购买、维修保养、场地租赁等,像货运司机、装卸工这些人工成本一般情况下,像上面所说,难以取得增值税专用发票作为进项抵扣。
这样就导致企业增值税进项抵扣缺口大,增值税税负压力大。
综上来看,物流行业的人、票、税等几大环节,都可能会出现不同的问题,给企业的经营埋雷。所以,物流企业需要关注税收政策,做好税收筹划,在这里分享五招物流税务筹划
01通过网络货运平台获取合规进项
很多企业缺少进项,因为物流中的大部分车是回程车,司机是个人,企业给司机支付运费后,司机个人无法向企业提供专票,导致真实业务获取不了成本票,早在2016年,国家就出台无车承运人政策,解决了物流行业一直以来“小、散、乱”的局面,2020年1月1日,无车承运人正式更名为网络货运,物流企业通过网络货运平台为司机支付运费,平台开具9%物流运输发票,五流合一,合法合规,避免找票、买票的风险同时完善税务链条,进行物流系统化管理。
02利用小微企业普惠性税收减免优惠
根据国家最新出台的小微企业普惠性税收减免政策:对于月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算,一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负10%。
03购置免税或减税运输工具
对于物流行业来说,运输工具是必不可少的部分,而购置税和车船税就成为物流行业主要税负之一。目前我国在大力发展新能源设备,在节约能源和新能源车辆的购置和使用都有着免征或者减免征收的税收优惠。通过税务筹划,合理选择享有税收优惠的运输工具,可以大大降低物流公司的税负。
04利用进出时间差降低增值税负
物流由于行业的特殊性,在收取货款、进项发票和开具销项发票之间存在着较长的时间差。合理利用这种进出时间差,在公司从销货方提货并运输到收货方的过程中,即尽量提前抵扣增值税进项税额。根据收货方的付款情况灵活提供货数量和开具销项发票数额,避免在进货方尚未付清货款的情况下一次供货并全额开具销项发票,尽力减少带来的增值税税务负担。
05使用机器代替人力劳动
传统的物流,对于人力资源的依赖性非常强,在用人成本日益增高的今天,严重阻碍行业发展。在人力成本和机器成本相同时,使用机器代替人力劳动,将原有的工资和社保支出变成了租金或者固定资产支出,可以有效降低税负。同时,购置或租赁机器带设备来的增值税抵扣,也可以降低增值税的负担。物流现代化转型也是对这种税务筹划思路的一种应用。

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